Corso L'iva Nelle Operazioni da o Verso L'Estero

L'obiettivo del corso è quello di fornire gli elementi necessari per gestire correttamente gli adempimenti IVA relativi a:

1) prestazioni di servizi da/verso l'estero (Ue e Extra Ue) alla luce della L. 217/2011 (in vigore dal 17 marzo 2012) e del recepimento, con effetti dal 1° gennaio 2013, della Direttiva 2010/45/Ue;

2) movimentazioni di beni (lavorazioni, depositi IVA, triangolazioni, ...) da/verso l'estero.


Ampio spazio sarà dedicato all'analisi delle regole applicate alla casistica aziendale più ricorrente, alla correttezza formale dei documenti da emettere, alle regole di contabilizzazione e agli aspetti sanzionatori.

Le prestazioni di servizi da/verso l'esteroIl concetto di territorialità dell'imposta

La territorialità dei servizi negli articoli 7ter e seguenti del Dpr 633/72
Inquadramento del presupposto territoriale
La regola generale: il principio di tassazione nel Paese del destinatario
Le deroghe: la rilevanza del luogo o del soggetto che presta il servizio
Le diverse tipologie di prestazioni

L'individuazione del regime territoriale applicabile alla fatturazione o auto-fatturazione/integrazione delle singole prestazioni sia in ambito Ue che Extra Ue
Le prestazioni relative a beni immobili
Le riparazioni, lavorazioni, installazioni di beni
Le prestazioni di trasporto e accessorie ai trasporti (intracomunitarie e non)
Il noleggio di mezzi di trasporto di breve e lunga durata
Le provvigioni su beni
Le prestazioni alberghiere, di ristorazione e di catering
Le licenze per il software
Le prestazioni pubblicitarie
L'elaborazione e la fornitura di dati
La formazione e l'addestramento del personale
Le prestazioni di assistenza e consulenza tecnica
Il prestito di personale
L'e-commerce
La documentazione

Gli obblighi di documentazione
Fatturazione e autofatturazione/integrazione
Gli obblighi di registrazione
Il regime sanzionatorio
Le regole per l'inserimento dei servizi nei modelli Intra

La mappatura dei servizi nei rapporti Intra Ue
La rilevazione dei servizi:
quali servizi resi o ricevuti devono essere inseriti nei modelli
quando i servizi resi o ricevuti vanno inseriti nei modelli
Il recupero dell'imposta pagata all'estero

Casistica ed esempi

Le movimentazioni di beni nel contesto internazionaleLa normativa

Disciplina delle importazioni ed esportazioni
Disciplina degli acquisti e delle cessioni intracomunitarie
L'"esportatore" abituale
Trasferimento di beni senza vendita

Lavorazioni
Beni utilizzati per l'esecuzione di prestazioni
Depositi doganali e non doganali
Il regime delle triangolazioni

La partecipazione di tre (o più) soggetti alla medesima operazione economica
Le ipotesi più ricorrenti
Gli adempimenti richiesti
Il rappresentante fiscale e l'identificato IVA

Nomina obbligatoria o facoltativa
Adempimenti conseguenti
I rapporti con il rappresentante fiscale e l'identificato IVA
Casistica ed esempi